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美公佈2019年所得稅規定,能減多少稅看這裡
流覽次數:763    添加時間:2018/11/21    來源:美國新聞



今年將走入尾聲,展望明年,美國納稅人最關心的莫過於明年的報稅規定。美國國稅局已公告2019年適用的所得稅稅級及各項抵免規定。

美國國稅局近日公告2019年適用的所得稅規定,並根據通貨膨脹率調整了各級距的適用範圍。請注意,明年報稅時適用的是2018年所得稅規定,最新公佈的2019年規定,是在2020年報稅時使用。

調整級距適用金額

2019年所得稅級距適用的應稅收入門檻,依通脹率調整如下:

37%:單身應稅收入超過510,300美元。(夫妻合併申報為612,350美元,家庭戶主申報為510,300美元)

35%:單身應稅收入超過204,100美元。(夫妻合併申報為408,200美元,家庭戶主申報為204,000美元)

32%:單身應稅收入超過160,725美元。(夫妻合併申報為321,450美元,家庭戶主申報為160,701美元)

24%:單身應稅收入超過84,200美元。(夫妻合併申報為168,400美元,家庭戶主申報為84,200美元)

22%:單身應稅收入超過39,475美元。(夫妻合併申報為78,950美元,家庭戶主申報為52,850美元)

12%:單身應稅收入超過9,700美元。(夫妻合併申報為19,400美元,家庭戶主申報為13,850美元)

10%:單身應稅收入低於9,700美元。(夫妻合併申報為19,400美元,家庭戶主申報為13,850美元)

標準扣除額

單身:12,200美元。

夫妻合併申報:24,400美元。

家庭戶主:18,350美元。

年長者及盲人可享有額外的標準扣除額1,300美元。

列舉扣除額

醫療及牙科費用:2019年納稅人醫療及牙科的支出,超過調整後年收入總值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的費用,可以納入列舉扣除的項目。

州稅及地方稅:納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收,如地產稅等,可納入列舉扣除的總金額為10,000美元。

房屋貸款利息:納稅人購(修)屋向銀行貸款所繳納的利息,可以納入列舉扣除項目,但是僅限貸款金額在75萬美元以下的利息。

慈善捐款:最多60%可納入列舉扣除項目。

雜項支出:最多可列舉扣除總支出的2%。

替代性最低稅(Alternative Minimum Tax)

AMT豁免金額,單身為71,700美元,夫妻合併申報為111,700美元。

撫養子女抵稅

2019年撫養每名子女的稅收抵免額度為2,000美元,其中1,400美元為可退稅額(即報稅家庭即使不用繳稅,仍可收到聯邦政府的退稅),但是夫妻合併申報AGI在40萬美元以上者不得抵免,其他納稅人則為AGI超過20萬美元。至於撫養其他人(即不是子女)的納稅人,可以享有的退稅額為500美元。

薪資收入稅收抵免(Earned Income Tax Credit)

2019年撫養3名以上子女的夫妻,合併申報時可以享有EITC為6,557美元。

領養兒童稅收抵免(Adoption Credit)

2019年領養有特殊需要兒童的納稅人,可以享有的稅收抵免為每名兒童14,080美元。

學生貸款利息抵免

2019年學生貸款利息抵免金額為2,500美元,但是單身AGI超過8.5萬美元(夫妻合併申報AGI超過17萬美元),不能享有這項抵免。

調高退休帳戶供額限制

美國國稅局將2019年的401(k)、403(b)、大多數457計畫的供額限制提高到19,000美元,增加了500美元。50歲以上者還享有額外的6,000美元供額限制。個人退休帳戶(Individual Retirement Account)則由5,500美元調高到6,000美元。

美國公司在職者選擇傳統的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休儲蓄計畫,可享有供額延遲報稅的利益。

取消強制納保罰款

2019年沒有加入醫保者,不會受到懲罰,不需要繳罰款。對沒有納保的成人來說,這意味著至少節省了695美元。

請注意,2018年未加入醫保者,在2019年報稅時仍將繳交罰款。

贈與稅及遺產稅

2019年,贈與稅及遺產稅免稅額為每人1,140萬美元,大於2018年的1,118萬美元。超過免稅額者,應繳40%的贈與稅及遺產稅。


文章來源:美國新聞

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