如何準備2017年美國稅務(一)
流覽次數：3887    添加時間:2018/5/22    來源:顏方梓

1. 美國稅收概況
收入：
40%來自個人所得稅
29%社會安全、失業保險、福利稅
8%公司所得稅
15%舉債
8%寬稅、遺產、贈與及其他雜項稅收

支出：
42%社會安全醫療保險及退休金
23%社會福利
21%國防、外交
6%利息
2%政府行政、公安
6%人道教育、社區開發

可以看出來將近70%的稅收是由個人稅而來，國稅局也集中大部分人力在個人稅的徵收、查核。

2017個人稅率表，從最低10%到最高39.6%。

 



何時報稅及延期
報稅截止日是下一年的4月15日，遇到週末或節假日則順延一天。

報稅截止日前資料未準備完全或其他原因不能申報可填4868表，申請延期6個月到10月15日報稅。

如果4月15日報稅人住在美國境外，則可自動延期2個月，報稅截止日到6月15日。到了6月15日，可再填4868表申請一次延期4個月到10月15日報稅。

申請延期報稅，並不代表申請延期交稅，4月15日未交稅或當年預扣及每季預交稅不夠都可能要付利息及罰款。

到美國或拿到綠卡以後，接著要面對一年一度的所得稅申報，以後符合條件要申請公民時，也要看你每年報稅的情形。

這裏只大略介紹美國的稅法，新移民平時比較常遇到的狀況，稅法多如牛毛，很多法條的例外，細節，在此皆省略。

2018新稅法修改後的條例不包括在此，以後另外再介紹2018新稅法。

稅表寄到何處

• 2017年調整收入低於$66000，可用e-file，電腦上網直接報稅

• 2017年調整收入高於$66000，可用市面上和國稅局同意使用的免費報稅軟體和e-file。

• 參照國稅局列表的郵寄地點

2. 報稅身份
只看報稅人身份的規定和撫養人的定義就知道稅法有多複雜，稅法簡化說了那麼多年也沒有實現。

(1) 單身：
a. 從未結婚
b. 根據州法已離婚或分居，但若在年底法院離婚手續尚未完成仍被認為是結婚。

(2) 結婚合報：
a. 年底仍為結婚的狀態（就算已分居）
b. 配偶于年中過世，但年底你還未再婚

夫妻名下的收入、財產、扣稅減項一起申報
夫妻必須在稅表上簽字
夫妻必須對稅、利息和罰款負責，即使一方不付，另外一方配偶有責任要付

(3) 夫妻分開報稅：
夫妻各自申報和負責在自己名下的稅、收入、寬減額、減稅項目和抵稅額。

通常夫妻分開報稅，要交的稅比較多，因為不能申報學生貸款利息減項，教育學費抵稅額，低收入抵稅額。

如果你的配偶用逐項減稅去報他的稅，那你則不能再用標準扣稅額來扣稅。

如果一方配偶不是稅法上的居民，大部分收入不在美國境內，有時用夫妻分開報稅，只報居住在美國的配偶收入，不失為一個好的方法。

(4) 一家之主(Head of Household)
a. 年底是未婚單身
b. 結婚但下半年6個月和配偶分居
c. 和非居民結婚但報稅時不把配偶認為是居民
而且
• 父母是你的被撫養人，而且你提供超過一半以上他們一年的養家生活費用
• 你提供超過一半以上全年的養家費用，而且你的被撫養人在你的家住過半年以上
暫時的離家，也算居住在家的時間，例如住校、度假、商業的差旅、住院、當兵……

(5) 符合資格的喪偶者（鰥夫寡婦）
雖然是一個人報稅，但是可採用結婚合報的優惠稅率
a. 配偶于2015或2016年過世，而你在2017年底未婚
b. 可申報有小孩，繼子女為被撫養人
c. 小孩2017年全年住在你家
d. 負擔一半以上全年的養家費用
e. 配偶過世的那一年，可和配偶報夫妻合報的稅

3. 個人寬減額
2017年每個報稅人，每個配偶，每個撫養人的個人寬減額是$4050，但是調整後收入超過一定數額$156,900，寬減額會隨著所得增大而遞減。

被撫養人
符合下列的規定：
(1) 每個公民、居民、有社會安全號碼或報稅號碼（填表格W-7申請）

(2) 不能成為另外的報稅人的撫養人

(3) 有血緣或親屬關係
a. 符合資格的小孩：
• 包括繼子女、養子女、兄弟姐妹
• 比你年輕，19歲以下，或24歲以下但是全職學生
• 住在你家超過半年以上
• 小孩沒有提供自己全年一半以上的生活費用
• 沒採用結婚合報稅

b. 符合資格的親戚：
• 不是符合資格的小孩
• 全年住在你家，如有以下的關係，不必全年都住在你家：
兒女、孫子女、養子女
兄弟姐妹，兄弟姐妹的小孩
父母，祖父母，繼父母
父母的兄弟姐妹
媳婦、女婿、岳父、岳母、姐夫、妹夫、姑姨
• 全年收入未超過$4050
• 你提供全年超過一半以上的生活費用

針對2017年美國稅務問題，我們後續文章還會再介紹相關資訊。

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作者：顏方梓
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