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PIE讓中國投資人在美國的收益100%免稅!
流覽次數:2463    添加時間:2016/6/27    來源:美國明石

在美國人的生活中,有兩件事情是確定無疑,永遠無法改變的:人終有一死和人必須納稅!稍有常識的人都知道,美國擁有世界上最複雜也最全面的稅收體制。
首先是納稅人的界定,美國公民,不論是否居住在美國,都屬美國納稅人。美國公民在全球各地的收入都需要每年彙報到美國稅務局(Internal Revenue Services,簡稱IRS),再根據具體規定納稅;而在美國的外國人只分為兩類:定居外國人(Resident Alien)和非定居外國人(Non-Resident Alien)。根據稅法,非定居外國人(Non-Resident Alien)需要就美國境內產生的收入報稅,而定居外國人(Resident Alien)和美國公民的報稅類似,要就全球範圍內的收入向美國政府報稅。一般來說,美國永久居民(綠卡持有者)從I-485批准之日起,或者從持移民簽證登陸美國之日起就是稅務上的定居外國人(Resident Alien)。此外,如果居住在美國,只要居住超過一定時間,都會成為稅務上的定居外國人(Resident Alien),屬美國納稅人。
計算日期:第一種計算方法,是看這位外國人,一年內是否居住美國超過183 天;超過,便屬納稅人。
第二種計算方法,是在今年住美國起碼31 天,然後將今年在美國的全部日數,加上去年居美日數的三分之一, 再加上前年居美日數的六分之一;假如總和超過183 天,便屬納稅人。

美國個人所得稅種類和稅率
除了對納稅人的身份界定外,美國政府對外國人在美國境內取得的收入也嚴格通過預扣(withholding)方式強制納稅。對於初到美國的外國人和新移民來說,美國稅務制度深不可測,人們常常談稅色變!
在美國投資,不僅選擇方式多,市場條件成熟,法律保障更是極其完善。不過,不管你投什麼,投資收益一定要納稅!而且,不管你是美國納稅義務人還是和美國不相干的外國人或機構,只要收益產生地點在美國境內,稅務機構就已經嚴陣以待,“稅”網恢恢,疏而不漏。不僅美國聯邦政府對收入徵收所得稅,絕大部分州和很多城市政府也會針對收入所得依法徵稅。在美國五十個州中,只有七個州按照州法規定無須繳納收入所得稅。這七個州是阿拉斯加,佛羅達州,內華達,南達科他,德克薩斯,華盛頓和懷俄明。那麼,美國納稅的比例大致是多少呢?
對美國公民和永久居民(綠卡持有者)來說,從所得稅的稅率角度,美國聯邦所得稅大致可以分為三類:普通收入(Ordinary Income)類,資本升值(Capital Gain)類和利息收益(Interest Income)類。普通收入類的稅率根據收入多少,個人減免(deduction and exemption)稅條件不同計算出應報稅收入(Taxable Income)的總額,再根據總額落在不同的累進稅率範圍內的數額,按照不同稅率進行加權計算而得出。美國聯邦最新公佈的普通收入類稅率從10%開始徵收,稅率隨應報稅收入逐步提高累進提升到最高的39.6%(見下表)。



對於大部分的中國投資者來說,其收入通常通常分成兩類進行納稅:
1)與美國貿易或生意有關聯的收入(Effectively Connected Income,簡稱 ECI)。ECI在扣掉扣除額後按累進稅率表課征。稅率與以上提到美國公民標準相同。
2)固定、可審定、年度或定期性 (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical,簡稱FDAP ) 的美國來源收。FDAP收入通常包含利息收入,股息,租金等,FDAP收入固定以30% (或更低的條約稅率) 的稅率課征,同時此類收入不允許有任何扣除額。

對中國投資人來說,房地產,股票或股權等投資在退出時實現的價值提升叫做資本升值(Capital Gain)。美國境內產生的資本升值收入需要按照美國聯邦規定按照ECI納稅。以物業,股票或者股權的持有時間為界限,升值稅分成持有期長於一年的長期升值稅和短於一年的短期升值稅兩種。聯邦政府的短期升值稅的稅率就完全等同于普通收入類的稅率,從10%起征,最高可以達到39.6%。而聯邦政府的長期升值稅稅率則要明顯優惠一些。長期升值稅的稅率共分三檔:0%,15%,和20%。在極端情況下,如果一個人的普通收入稅率已經低於15%,則長期升值稅可以免收。而普遍情況下,資本升值稅的聯邦長期稅率至少是15%,也可能達到20%。也就是說,在美國投資房地產,購買股票或者進行股權投資,如果買賣兩次交易時間相差至少一年,起碼也要交15%的稅。當然,有些州也收取本州的增值稅。

而中國投資人買房出租後收取的租金收入和自己開公司的盈利分紅則按FDAP收入進行報稅,平均來說,這一部分的投資收入都會以30% (或更低的條約稅率)部分用來納稅。同時還需繳納州稅和城市稅。

那麼,在美國投資放貸收取利息也要交稅嗎?沒錯,利息收入也要交稅!美國聯邦的利息收益稅率是按照FDAP固定的30%,相當高。只不過,中國與美國有兩國簽署的稅務協議(Tax Treaty),中國投資人在美國取得利息收入,美國聯邦的利息收益稅率可以降到10%。當然,往往各州還有自己的利息收益稅率,疊加在聯邦稅以上,利息收益的總稅務負擔是相當高的。

針對外國投資人的PIE可以100%免稅
那麼,有沒有任何投資方式可以讓外國投資人或外國機構在美國的投資收益完全免稅呢?
在美國所有金融產品中,收益完全免稅的只有一部分市政債券(Municipal Bond)。可惜這類投資雖然穩定性不錯,但收益過低,僅能勉強沖抵通貨膨脹帶來的貨幣貶值,無法產生大部分投資人期望的回報。
說起來,在浩如煙海的美國稅法規定中,真有一項特例是完全豁免外國人或外國機構在美投資收益所得稅的,這就是PIE(Portfolio Interest Exception),中文翻譯作“資產組合利息收益特例”。如果外國人或者外國機構在美國的投資屬於PIE類型金融投資,則取得的收益可以100%免繳美國稅。這是怎麼回事呢?
1984年美國國會為提供歐元債券在尋找的稅務協議優惠,通過立法正式實行了PIE,為在美國投資的外國人和外國機構提供了一條極其罕見,到目前為止也是唯一針對非美國投資人的投資收益“綠色稅務通道”,徹底免去了資產組合利息收益的所有美國稅收要求。外國人或者外國機構在美國一旦投資符合“資產組合利息”要求的金融專案,就能100%合法避稅。這一優勢使得投資收益在省稅不增加風險的情況下大幅度增加,不僅使外國投資人欣喜若狂,也令美國本土投資人豔羨不已。但是,由於符合“資產組合利息”要求的投資項目極少,三十二年來並沒有多少投資機會真正使外國投資人或者投資機構大規模受益。因此,在美國,即便是很多經驗豐富的會計師,稅法律師和資產管理專家也並不熟悉這一特殊優惠。

明石全免稅基金橫空出世
美國西部時間2016年3月23日,美國明石管理正式宣佈,旗下主要基金,包括SBA 504固定收益基金,SBIC 政府惠利基金,以及多隻地產基金經多位美國頂級稅務專家,律師,資產管理專家攜手打造,全部符合PIE要求,按照“資產組合利息”方式針對外國人和外國機構進行融資,保證外國投資人/機構通過明石投資取得的收益100%無須在美國納稅。注意,美國納稅義務人,包括美國綠卡持有人若投資以上基金,並不符合免稅條件。
這一重大利好消息,在當前中國投資人和投資機構大舉進軍美國金融市場的大背景下顯得尤其不同尋常。不經意中,一道閃電劃破了寂靜的夜空,從而帶來雷霆萬鈞,萬馬奔騰。明石管理此舉不僅有效利用了美國現行稅法中針對外國人的唯一稅務優惠,在保持低風險的前提下靜悄悄提高了投資回報,也同時揭示了美國複雜法律體制的合理性是可以通過專業團隊的開發而被有效利用的。
明石管理規模最大的兩支基金:SBA 504固定收益基金和SBIC政府惠利基金為中國的投資人和投資機構提供了最佳的“低風險,高固定收益(SBA 504固定收益年回報4%-6%,SBIC政府惠利基金年回報8.3%)加全免稅”組合,是目前全美國範圍內,大規模針對外國投資人提供“100%綠色稅務通道”的基金。

詳情瞭解
有興趣的中國投資人或機構欲瞭解更多資訊,請填寫基本資訊,將安排專人與您聯繫。http://www.uslawchina.com/ad_sunstone_suoqu.asp#menu

來源:美國明石

關於明石管理公司
明石管理(Sunstone Management, Inc.)
是位於美國加州長灘(Long Beach)的私募基金管理機構,明石及其全資子公司Elite Advisors LLC 是在SEC美國證券交易委員會正式註冊登記的投資顧問公司。 明石管理的投資業務主要針對中國和美國的大型銀行、信託,基金等金融機構以及高淨值投資人。
明石SBA504 固定收益基金通過投資美國中小企業局SBA504貸款產生利息作為固定收益並按季度發放給投資人。年化固定收益4%—6%。
明石SBIC政府恵利基金投資於美國中小企業局SBA的SBIC中小企業計畫,以夾層貸款方式取得10%以上的年化高收益。
明石管理所有投資項目均有商業地產及其它固定資產擔保抵押,遠離傳統金融市場的高度不穩定性和同等回報產品的過度金融杠杆化操作。 截至2016年,明石管理共投資40個項目,成功率保持100%。投資項目涉及酒店、養老中心、辦公樓、生產企業、醫療健康機構、教育、娛樂、農業(釀酒業)、服務業等十幾個領域,地理範圍涵蓋全美12個州,項目預算總投入超過6億美元。 明石管理尤為重視私募資金的管理,為全球追求低風險穩定收益的投資人提供完美的資金整體規劃及操作方案。
明石專線: +1-562-449-0139 (中/英文)
電子郵件:
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