ALC | 遺產稅：移民美國無法回避的問題
流覽次數：4118    添加時間:2020/11/30    來源:美國移民ALC

大家好，歡迎來到ALC播客移民新說，相信大家都聽說過遺產稅，可以說遺產稅是移民美國不可回避的問題，美國是一個“全球徵稅”的國家，同時採用“屬人”原則，而非“屬地”原則。也就是說，只要身份被視為美國公民或永久居民，您的全球財產都要繳稅，不管您的財產是在美國，還是在中國、香港或是其它國家。特別是移民美國的朋友，如果你的資產量很大，就一定要仔細瞭解美國的遺產稅，做好財產傳承的規劃。那麼今天由ALC的市場總監Xinyi為我們就遺產稅的知識做一個相對全面的梳理。

Q：也許很多朋友對於財產繼承方面的問題還保有著只是那些家產萬貫的千萬富翁、億萬富翁才需要考慮的，擁有一、二百萬資產的中產階級應該不太需要考慮這方面的問題。那麼真的是這樣嗎？接下來就請Xinyi為我們分析一下吧。

A：好的，其實就像主持人一開始談到的，其實移民美國在遺產稅方面是所有人都無法繞開的問題，並未是以經濟財產來劃分的。因為繼承規劃不僅僅意味著少繳或不繳遺產稅，還是會與稅務及資產配置有密切相關的。今天就讓我來跟大家詳細的講一講，移民美國哪些資產需要繳納遺產稅。

首先，我們先來瞭解下為什麼美國要徵收遺產稅？

美國設立遺產稅的目的，是期望通過對富人遺產的高額徵稅，來減少不勞而獲“接力”傳富的行為，意在實現代際接替的平等化，不致使富人的下一代過度地贏在起跑線上。而且征得的遺產稅款可以增加政府的收入，從而對弱勢群體進行補貼，以增進社會的整體效益。

那什麼是遺產稅呢？

美國聯邦遺產稅(Estate Tax)是對有生之年贈與財產和死後繼承財產徵收的一種稅，也就是說有贈與稅和遺產稅兩部分，所以也稱為“遺贈稅”。

美國遺產稅與贈與稅的納稅主體是贈與人（送錢的人），也就是誰贈送誰繳稅。而且接受者收到的贈與或者繼承的財產，不算作收入，也不需要繳納個人收入所得稅。

Q ：那發生什麼情況，會被徵收遺產稅？

A：徵收遺產稅的情況還是比較集中的，大概可以分為以下幾種情況。

第一種情況：美國居民向任何人、贈與、傳承任何資產，都受美國遺產稅與贈與稅的約束。     
第二種情況：非美國居民向美國納稅人贈與美國境外資產。（注意：美國稅務居民在一年內收到的境外贈與總額達到10萬美元時，需要在申報個人所得稅的時候同時向稅務局做申報這些贈與，但這不會增加其稅負。）        
第三種情況：非美國居民贈送美國境內資產。

Q ：那能不能請Xinyi為我們梳理一下具體哪些資產需要被徵收遺產稅？

A：好的，下面我們就盡可能細化的梳理一下，遺產的定義包括動產和不動產，有形和無形的個人財產等。

比如現金是有形資產，而公司股份、債券、保險單、退休金、智慧財產權中的財產權益是無形資產。

無形資產中的各項一般都按當時的市場價格來確定其價值，比如房產究竟值多少錢，就得按照當時的市價來確定。

除了死者全部財產，住房，存款外，還包含以下(含死者去世時並未實際享有部分) ：
去世者配偶繼承的財產
去世者去世前三年轉移他人的財產
去世者某些權利轉移到受贈者手中的部分
去世者生前要轉移的財產被終止轉移的部分
去世者給子女的保險金(這些保險金實際並不是去世者”享有”，但必須計算在遺產之內)
去世者與他人合資部分的財產

聯邦遺產稅與遺產總值直接相關，遺產越多，稅率越高。不過並不是遺產總額的每一分錢都必須繳納遺產稅。從遺產總值中扣除債務、喪葬費用、配偶繼承的數額，捐獻給慈善機構的數額，再扣除“免稅額”之後的數目，才是可徵稅遺產。可徵稅遺產的總額越大，稅率越高，繼承人需要先繳納的稅款也越多。

有一點值得特別注意的是，這裡提到的“免稅額”是指聯邦政府遺產稅的免稅額度，2020年的免稅額度是1158萬美元。也就是說，每人一生（生前）有1158萬的贈與額，生前贈與掉多少身故後就從你的遺產免稅額中扣掉多少。當然，如果你每年都為超額的部分交了贈與稅，那就不會影響您身故後的遺產免稅額。2020年的遺產免稅額是1158萬，如果你生前一共贈與出去了100萬，那麼去世時你的遺產免稅額還剩下958萬，因為你生前已經用贈與了100萬。

按照目前稅法，最高需要繳納聯邦遺產稅率可達40%，而且很多州還有自己的遺產稅和繼承稅，而且起征額一般在1百萬，稅率大概在16%左右。

Q ：根據您梳理的這些細節可以看出，對待遺產稅有一份較為全面的規劃是非常有必要的，那麼美國遺產稅是否能夠合理規避呢？

A ：是的，遺產稅畢竟影響是非常深遠的，提前的規劃確實非常重要。談到合理規避遺產稅，我接下來談的就比較關鍵了。雖然美國實施遺產稅政策，但是，美國每年實際繳納遺產稅稅額的人並不多。美國前財長勞倫斯·薩默斯說，美國每年繼承的財產有1.2萬億美元，而2012年遺產稅僅收上來140億美元，大概相當於總繼承額的1%。另據統計，美國在整個二十世紀的遺產稅收入總額僅相當於1998財政年度的個人所得稅。

造成徵收數額如此低的一個重要原因是富人們深諳避稅之道，比如家族信託就曾規避了大量遺產稅。在美國富豪通常會使用設立信託的形式來規避遺產稅。那有的朋友就會問了，我們談到的避稅工具信託是什麼？

其實在中國，信託還是很多朋友都知道的，一般是理財工具，類似一個資金池，人們把錢放進信託，然後進行統一的投資以期獲得收益。

但是在美國，信託更是一個法律意義的概念。信託，由專業的律師設立，是美國人常用的規避遺產稅，躲避債務的工具。

在資產規劃的過程中，信託是一個非常有用的工具。信託，在美國有一點像是遺囑的概念，但是又比一般的遺囑要複雜，具有更強有力的作用。一份符合家族財富規劃的信託，應該是在開始規劃的時候就同美國專業的律師共同策劃完成的，什麼要放在信託裡面，什麼不應該放在信託裡面，信託的收益人是誰，這些都是需要提前規劃的。

總結：遺產稅是一件非常重要的事情，合理的使用工具和提前的規劃無疑是非常有必要的。希望今天的話題可以幫到大家！


文章來源：美國移民ALC