在美國的投資收入到底需不需要報稅？
流覽次數：5533    添加時間:2017/7/13    來源:美國明石

美國稅法非常複雜，通常情況下，在美的投資收入都需要面臨納稅的問題，而每年報稅季，投資人往往是無所適從。其實只需要明確幾個概念和原則，就可以清晰地明確在報稅中常見的應該做和應該避免的事情。

判斷標準

問題一：不管是外籍非居民還是外籍居民，美國的投資有收入都需納稅？
請大家先瞭解一個名詞，外籍居民（Resident Alien）。外籍居民通常指的是已獲得臨時綠卡的新移民投資人；或者未獲得綠卡但是在美居住滿足“多數居住天” 原則的投資人。

請注意：即使沒有取得合法身份，但是只要在美居住滿足”多數居住天”原則，都是外籍居民。

“多數天原則”是如果投資人當年之內住滿31天以上，他就要去推算前兩年的天數。來看一個2016年當年的例子，這個人在美國呆了60天，所以根據公式折算出來三年的居住天數總額超過183天了。那麼他就滿足了“多數天原則”，屬於外籍居民。



很多投資人在國內既未取得美國身份，又不滿足“多數居住天”原則，這類的投資人都屬於外籍非居民（Non-Resident Alien）。

需要明確的是，不論是外籍居民，還是外籍非居民，通常情況下，他們在美投資的收入都需要納稅。外籍居民和外籍非居民的區別在於納稅標準不一樣，投資人需要提前區分自己是外籍居民還是外籍非居民，有助於進一步明確報稅的原則和具體要求。

“外籍非居民”常見問題

問題二：我是外籍非居民，應該怎麼報稅？
很多投資人都面臨同一種情況：在國內等待排期，不滿足“多數居住天”原則。這類的投資人都屬於外籍非居民。他們只有在美國的收入才需要納稅。

美國收入包括：固定性的收入，例如股息、利息、房租、或版稅；另外一類是與美國貿易和商業有關聯的收入。

值得注意的是，很多投資人提前在美購買了房產，作為房主有穩定的租金收入。而租金是一個很特別的例子，它屬於固定收入，所以要交30%的稅。其實，投資人可以將這筆收入轉成與美國貿易和商業有關聯的收入，這樣就可以抵減很多費用。再加上折舊費用，幾乎就沒有所得了，然後還可以享受累進稅率的優待。

問題三：美國政府怎麼確保外籍非居民納稅？
美國政府通過預扣稅的制度收取外籍非居民的稅。大部分EB-5投資項目的收益應該已經預扣稅款，投資人無需在國內自行申報繳稅。根據投資類型的不同，投資人需要提前跟投資項目方確認，是否採用預扣稅機制，是否需要自行報稅。

需要強調的是，外籍非居民的美國投資收入需要納稅，可是有兩點是例外的，一個是銀行利息收益無需繳稅，另一個是外國人借錢給美國人或者美國公司，票據的形態如果寫成Portfolio Note所產生的利息也無需繳稅。這就是是簡稱的PIE。

“外籍居民”常見問題

問題四：我是外籍居民，應該怎麼報稅？
已獲得臨時綠卡或滿足“多數居住天”的投資人都屬於外籍居民，這類人群全球收入都需要報稅。

美國雖然全球徵稅，可是聯邦有兩大稅務減免政策。第一類是外國所得稅抵扣，就是如果在中國的所得扣過稅，中國的稅可以拿來美國當抵減；另外一個是外國勞務收入減免，新移民拿到綠卡後如果決定回中國去工作，他的收入如果小於$101,300，就完全免稅。

個人所得稅包括聯邦稅和州稅。聯邦稅是全國性的，州稅是看投資人居住在哪一州，各地稅率和政策各不相同。譬如說，加州不承認以上提到的兩個的稅務減免政策；紐約州認可十萬塊的免稅額，但是不認可外國所得稅抵減。

問題五：成為外籍居民後，什麼類型海外資產需要申報？申報就一定需要納稅嗎？
在美國兩大法律控制海外資產申報。第一個是“肥爸”FBAR海外銀行和金融帳戶申報；第二個是“肥咖”FATCA海外資產申報。FBAR法律已經實行很久，它是要避免美國有錢人到海外開帳戶而不向美國政府報所得。它的申報門檻很低，只要海外全部帳戶超過一萬美金，就要把全部戶頭向財政部申報。需要申報的類型包括：銀行帳戶、投資帳戶、股票帳戶，還有人壽保險的現金價值等等。稅法很簡單，可是處罰很嚴厲，包括民事和刑事上的責任，罰金至少1萬美金。

美國強制執行FBAR條款之後，第一年就幫美國政府帶回將近5到6億美金的稅收。所以在2010年，美國政府又推出FATCA海外資產申報條款。FATCA讓美國政府有權力去跟其他國家訂合約，要求其他國家向美國政府申報美國人的海外資產的情況。FATCA的申報門檻和FBAR不太一樣。FATCA的表是往財政部下麵的稅務局呈送的。需要申報的資產類型除了FBAR的金融帳戶之外，還包括公司股份價值和票據等等。

FBAR和FATCA不用申報的資產是：房地產、黃金、藝術品或現金。FBAR或FATCA只是要求申報資產的價值，不是要你報稅。

總結：提前規劃很重要

由於美國推展FATCA條款的成功性，幫美國政府目前為止帶進數十億的稅收，所以很多國家都跟著效仿。他們要確保全球各個國家的人民的資料交換能夠電腦化、透明化。歐洲有他們的儲蓄指令（RevisedEU Savings Directive），經合組織（OECD）也出了《共同申報原則》，就是所謂的CRS。在2016年剛推出的時候，已經有101個國家加入CRS，中國是一個大國。美國沒有加入CRS是因為美國已經有FATCA。FATCA和CRS有不同的地方，但都是確保稅務資訊透明化的方法。因此，稅務方面一定要提前規劃，遵守法律法規。


文章來源：美國明石


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