在美投資開公司需要瞭解的稅收制度
流覽次數：7733    添加時間:2015/4/1    來源:Frank Tsang臧煜卓

稅收是一個國家財政收入和國家對資源進行調整和配置的重要手段，也是企業經營過程中必須考慮的一個因素，瞭解一個國家的稅收制度，對企業的設立和發展都具有著重要的意義。外國人到美國投資經營，設立公司，通常希望瞭解公司註冊地的稅率？稅收制度？徵稅範圍？可能要承擔的稅金？等等，這些對於您在美國的企業經營都是非常重要的，下面USLAWCHINA帶讀者來瞭解一些美國的企業稅收制度。

美國的稅收管轄權由聯邦政府、50個州、哥倫比亞特區和當地的縣市分別享有。美國稅法分為三個層次：第一是聯邦稅；第二是州稅；第三是地方稅。

美國公司所得稅的課稅對像是美國公司來源於美國境內外的所得和外國公司來源於美國境內的所得，主要包括經營收入、資本利得、股息、租金、特許權使用費、勞務收入和其它收入等。美國對公司應稅所得在5萬美金以下按最低稅率15%最高到35%的累進稅率徵收，州和地方的所得稅的計算方式與聯邦所得稅的保持一致。

外國公司在美國的商業活動，既可以通過它在美國分公司，也可以通過它在美國的子公司進行。根據美國國內法律組建成立的公司即是美國國內公司，因此，如果一家外國公司是通過它在美國設立一家子公司(subsidiary)來從事商業活動，該子公司就被認為是美國公司。由於母\子公司是獨立的公司法人，因此海外母公司的利潤通常在美國不予徵稅，除非是以股息的形式匯回。但如果是通過分公司(branch)經營，分公司從在美國的經營活動中獲得的收入，通常需要繳納美國稅：如果分公司的收入與在美國業務存在實際聯繫，其繳稅方式與美國國內公司相同；與在美業務不存在實際聯繫的美國收入按30%的統一稅率徵稅，除非兩國間有稅收協議。

美國和世界上許多國家有雙邊稅務條約，根據這些條約的規定，該國給美國公司某種稅務優惠，該國公司通過其在美國的辦事處或分公司從事商業活動，亦可享受某種優惠。美國州際的所得稅法差別較大，從較低的稅收到將近10%(如加州)不等，對於不抽所得稅的州財政收入則主要靠提高銷貨稅、使用稅稅率或者提高房地產稅等方式實現。詳情參閱美國企業稅最高的10個州。

那麼美國企業稅收有哪幾種呢？您經營的企業類型決定了您必須繳納哪些稅以及如何繳付。以下是四種一般的企業稅。

1、所得稅 (Income Tax)，除了合夥公司外，其它所有類型的企業均必須申報年度所得稅表。合夥公司申報的是稅務資料表。您要用何種稅表是依照您企業的類型而定。請參閱美國企業結構與稅務的關係。

2、聯邦所得稅是一種“現賺現繳”的稅。您在整年中必須隨時為您所賺的或是得到的收入繳稅。公司雇員的所得稅通常是從他們的薪水中預扣的。如果您不是以預扣方式繳納稅金，或是所扣的稅金不足，您可能就要繳付預估稅。如果依規定您不需繳付預估稅，您可以等到申報所得稅表時再繳應付的稅。

3、預估稅(Estimated Tax)，一般而言，您必須在整年中以定期繳預估稅的方式來交各項所得稅，包括自雇稅(說明如下)。

4、自雇稅(Self-Employment Tax)：自雇稅(SE Tax)是為自雇人士所設的社會安全稅和聯邦醫療保險(Medicare)稅。您繳納的自雇稅用於您在社會安全系統下所獲得的保險保障。社會安全保障提供退休福利金、殘障補助金、遺屬補助金，以及住院保險(Medicare)福利。備註：對於外籍人士、漁民、公證行業、州或地方政府的雇員、外國政府或國際組織的雇員等另有特別的規定和例外。

由於美國這方面的規定相當的複雜，稅收政策複雜多變，對於對美國誰說制度瞭解尚淺並將在美國投資的您，可能會感到十分困惑，如果您有去美國開公司的計畫，針對自身公司情況有實際問題，USLawChina建議最好先諮詢專業的美國商業律師或會計師，充分瞭解後以便做出正確的決定。USLawChina的律師和會計師將幫您解決在投資過程中所遇到的問題，為您排憂解難，歡迎隨時聯繫我們：
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作者：Frank Tsang臧煜卓
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