美國稅務申報常識之W2和1099的區別
流覽次數：7599    添加時間:2015/3/24    來源:Frank Tsang臧煜卓

報稅季節來臨，USLawChina特為大家整理報稅常識之W2和1099的區別。報稅表根據工作性質的不同分為兩種：W2和1099表。

填寫W2的屬於僱員(Employee)，包括全職、半職或短期的員工。公司會在每次發放工資的時候扣稅，如每個員工都需要扣減工資總額7.65%的社會安全稅，同時，僱主要為您付另外的7.65%社會安全稅。

填寫1099表的員工屬於獨立工(Independent Contractor)，如以傭金作為主要收入的銷售員，其收入不需要每月扣稅，但年度報稅的時候，自己需要交納收入總額15.3%的全額社會安全稅。比較普遍的獨立工包括房產經紀人、房屋裝修工、計程車司機和廣告銷售人員等。

W-2 和1099 表的根本區別在於僱主是否有權利控制員工如何工作(how it to be done)。一般僱主可以決定聘用的員工是雇員還是獨立工，但是要經過審核,，一但發現雇主把W-2 的雇員錯劃(misclassify) 成1099 獨立工，雇主將面臨很大的罰款.

W2的優點是，僱主為你支付了一半的社安金，自己只需要付一半。

1099的好處是，與工作直接相關的費用可以抵稅。比如用於工作的交通費用、宣傳品、辦公用品，甚至宴請客戶的餐費，也可以抵稅。填寫1099表一定要注意抵稅的部分要與收入相符，而且開支一定要與工作直接相關。用於抵稅的費用，一定要保存收據，儘管會計師並不要求報稅者出示收據，但一旦國稅局查帳，需要報稅者提交收據之類的證明，這些收據需要保留三年。

從員工的角度來說，有的人願意做個雇員，享受公司提供的福利。也有的人希望做過獨立工，因為他們可以享受到雇用享受不到的稅收好處。例如，他們可以把不同的商業花費抵稅，可能不需要購買健康保險，可以用許多商業花費抵稅，能夠把更多收入放入自己的退休計畫中。

對小公司來說，雇用獨立工可以省稅，因為不需要為這個雇員承擔全部的責任。假如把員工劃為獨立工，就要簽訂特別的合約，一定要清楚這個合約可以降低你的風險。另外您需要知道獨立工的條件。

國稅局也設計一些測試，幫助決定員工是雇員還是獨立工。這些測試為：
1. 雇員必須遵守公司的關於何時、何地工作的公司規則，需要接受工作的培訓，而獨立工則不需要；
2. 雇員在工作上使用公司的辦公室和工具，而獨立工需購買、提供工作的工具；
3. 雇員並不承受盈虧的風險，自己的工作花費一般由公司補償，而是獨立工承擔一個項目的盈虧；
4. 對雇員來說，存在僱主和雇員的關係和退休福利，公司控制雇員的工作時間和工作地點，而獨立工經常自由決定工作時間和地點；
5. 雇員領取工資，獨立工拿項目傭金；
6. 雇員一般只有一個僱主，獨立工的服務面向大眾；
7. 雇主有權解雇雇員，而獨立工只要產生的結果能夠滿足合同的要求，經常沒有被解雇的問題。


作者：Frank Tsang臧煜卓
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