美國稅制稅率概論
流覽次數：10399    添加時間:2005/5/17    來源:Jae Xia

美國的稅法稅制與中國的有很大不同，而稅在美國日常生活和商業活動中又是極其普遍而重要的，不瞭解美國的稅法稅制一定會給在美的工作和生活造成極大的麻煩.因而，具備一定的稅法相關知識也可說是赴美前必不可少的一項功課.

在美國公佈的2002年聯邦總預算中, 收入部分有43%來自課征個人所得稅, 35%來自社會安全福利稅, 公司所得稅只占7%; 而支出方面最大的三個項目是38%的老年人退休金醫療保險, 20%的國防及外交支出和21%社會福利和窮人補助.

 由此可見, 美國政府的稅制設計主要是針對個人, 尤其是一般工薪族和中產階層. 美國的稅制是“屬人主義”, 也就是說, 只要你是美國公民或居民, 美國政府就對你在全世界的收入及財產都課稅, 即使你拿了綠卡後不住在美國, 你在海外的收入和事業利潤仍應向美國報稅.

※    課稅依據

美國稅法依據以下三條來決定如何課稅:

1、身份

分公民和外國人, 而外國人又分一般外國人和有美國居住權的外國人

2、收入來源

分美國來源收入和非美國來源收入

3、是否和美國的生意或業務有關

 聯邦所得稅的稅率是從應稅所得算起, 應稅所得是總收入扣除成本調整項目和省稅項目的淨所得, 這一概念與中國類似.

※      常見聯邦稅種的稅率

 鑒於美國稅種花樣繁多, 在此介紹幾種最常見的聯邦稅的稅率. 標準參考布希政府在2003年5月通過的新稅法的規定:

 1、個人所得稅

當個人應稅所得達＄7000或夫妻合報應稅所得達＄14000, 稅率是10%.稅率採用6 級累進稅制, 分10%、15%、25%、28%、33%及35%, 35%適用超過＄307050以上的所得.

 2、公司所得稅

公司應稅所得在$50000以下, 按最低稅率15%徵收, 最高到39%.

 3、社會安全稅

這個稅其實有點像交退休年金及保險金, 任何居民只要有收入就得交, 到65歲退休時, 美國政府會根據居民之前交納的金額來算出每月應付給居民的退休金數目, 醫療看病也會有相應的補助.

社會安全稅稅率是15.3%, 公司職員的人要交7.65%, 公司或雇主再替員工交另外的7.65%. 自己做業主, 不受雇於人的人則要從淨收入所得中自行交納總額的15.3%.

※    地方稅法對稅務規劃的影響

 美國的50個州, 每個州的所得稅法都不同, 有的州所得稅稅負很重, 加州將近達10%, 在紐約市還得交紐約市的稅, 而有的州則沒有所得稅, 如內華達州、德州等. 那麼不抽所得稅的州財政收入從何來呢? 有些州會提高銷貨稅、使用稅稅率, 有些州則提高房地產稅, 如德州的房地產稅就要比加州高出很多. 稅法對一般移民選擇住在哪個州的影響還較小, 但對於做生意的公司行號及高收入的個人, 住在哪個州就絕對是稅務規劃的重要因素了.

對於跨國企業另外一個很重要的考量是關稅，由於每個商品的稅率不同，如何取得省關稅及省所得稅的平衡點也是稅務規劃中很重要的一環.

綜上所述，美國稅法稅制遠比國人想像的要複雜，稅賦也相應要重的多.對美國的稅法稅制做一定程度的瞭解將使您的在美生活更好更順利，而這也是本公司的用意所在.