新移民避稅、省稅、不逃稅
流覽次數：9091    添加時間:2009/5/21   

新移民常常分不清避稅(tax avoidance)、省税(tax savings)和逃税(tax evasion)三个概念，这正是新移民误犯税法的原因之一。USLawChina撰写本文与读者分享：新移民如何合理避税、省税，但不逃税。

在美国，避税是合法的，即使可能不道德，国税局也无计可施；纳税人有权依照自己的意愿安排省税交易；但逃税是违法的，有此类行为将会受到重罚甚至坐牢。新移民在移民前后做好完善的税务规划，可令自己在遵守美国税法的同时，合理避税、省税。

一、移民前的税务规划

美国征税的原则，一般只针对已实现的收入征税，即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移，账面上的增值是不征收增值税的。

账面上的增值未实现的情形很多，如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。中国经济发展的迅速，新移民在财产处理时，很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税，所以最简单的办法是在报到前，把账面增值未实现的收入换现，例如把股票抛售、房地产过户……待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样一来，就不必为这些增值的财产缴税了。反之，若有亏损的投资，也不必急着卖，等拿到绿卡后再卖，这样可在以后抵税。 

二、移民后的税务规划

对于移民来讲，绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定，绿卡持有人每年须在美国停留半年以上，否则绿卡可能会被没收。但若有合理的理由半年内不能回美，则可申请回美证(白皮书)，回美证的有效期限为两年。此外，归化为美国公民，须在持绿卡五年内在美居留超过两年半，且要诚实报税。

然而，现在越来越多的人拿到绿卡后回国工作，每年只是象征性的到美国报到，绰号“空中飞人”。“空中飞人”在海外的劳务所得有免税额，2003年的免税额是8万美金。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，即每年只能在美居留35天。对于“空中飞人”来说，这与移民法规定每年要在美居留半年才能保有绿卡的条件相矛盾。但其若申请了回美证(白皮书)，将绿卡和回美证配合使用，即可合法在海外居留一到两年，再入关时绿卡也不会被没收。可见，只要事先有完善的规划，仍可符合移民法的要求，同时享受税法规定的8万美金免税额。 

税务规划非常细，如同做衣服，一定要量体裁衣，甚至连在美国居留多少天都要算好。以炒股利润为例，外国人买卖美国股票所得的利润是免所得税的。但若在美国居留超过183天，在税法上将被视为美国人，其炒股利润就要照正常的税率缴税。在居留时间问题上，日差万金。

综上所述，要合理避税、省税就要趁早做好税务规划。新移民在申请绿卡、汇款进出美国、买卖房地产或投资设立公司之前，都最好向专业人员做咨询，做好完备的税务规划。

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供稿人：Fung Yen, CPA