報稅1/27開始！你需要重填W-4表嗎？看完這篇做決定
流覽次數：4181    添加時間:2020/1/9    來源:美國中文網

國稅局週二宣佈了今年報稅季將從1月27日開始，到4月15日結束。2019年報稅的時候，很多人都不太高興，拿到的退稅比往年少，有的甚至發現要補稅。這其中的原因，是舊的W-4表跟不上新稅法帶來的變化。後來國稅局趕緊“改正錯誤”，發佈了新的W-4表，從2020年開始啟用，給大家一個修改預扣稅額的機會。

理論上說，大多數人都不是一定要向雇主提交新的W-4表，只有今年開始新工作的人才必須重填；而退稅少或者要補點稅，一般來說倒也不是什麼問題。但不少人的預扣稅通常好幾年不變，其實這個數額應該每年根據薪資、報稅身份、資產等變化而及時變動，如果在報稅時欠稅太多，納稅人還可能因預扣稅不足而被罰款；而且，新W-4表是國稅局改變整個計算預扣稅方法的一部分，變動很大。因此，即使你新一年沒有換工作，也最好查一下自己的預扣稅，看是否需要重交。

新的W-4表與上一版很不一樣，具體有哪些變化呢？

1. 沒有稅務優惠額(allowance)了

這是新W-4表上最大的變化。舊表要求納稅人填寫自己能申請多少免稅，這取決於一個人符合多少免稅條件，優惠越多，預扣稅就越少。

但隨著新稅法去掉個人免稅額，提高標準扣除額和兒童稅收抵免，在新的W-4表上，納稅人就不用再填稅務優惠了，取而代之的是一些用來決定預扣稅額的資訊，比如預計的報稅狀態、家庭收入、兼職、受撫養人數、計畫申請的稅務扣除額(deductions)等等。雇主得到這些資訊以後，會計算得出你需要的預扣稅。

2. 有多個工作或配偶有工作

這兩種情況都會影響預扣稅。一個人的工資越高，適用的稅率也越高，而不管這個人有幾份工作，每次報稅只能獲得一份標準扣除額，如果一個人同時做多份工作，或是與有工作的配偶聯合報稅，預扣稅就會更多。因此如果新近開始兼職或是結婚，報稅時一定要調整預扣稅額，以免產生額外的稅款，甚至被罰款。

老的W-4表也有考慮這兩種情況，但解釋比較複雜。新W-4表相比之下要直接明瞭得多，報稅人只要回答第二個步驟裡的三個問題，就可以讓雇主瞭解其兼職與配偶工作情況。

另外，老W-4表裡沒有考慮自雇者的情況。而在新表上，如果納稅人的兼職是自雇工作（比如個人承包商），可以從全職工作的薪水中預扣稅，來支付自己的兼職稅款。要注意，不要將兼職收入填在4(a)一項的“其他收入(other income)”裡，這個其他收入，指的只是工作以外的收入，比如利息、分紅、退休金等。

3. 稅務抵免和扣除

新W-4表讓抵免(credit)和扣除(deduction)也變得更明晰了。納稅人可以在第三個步驟裡填寫自己的兒童稅收抵免、因其他被扶養人產生的抵免，以及其他預計的抵免額（例如教育抵免、外國稅收抵免）。

至於扣除額，有一點需要注意的是，納稅人只需要在4(b)一項填寫除標準扣除額以外的扣除額，也就是逐項扣除；如果你採用標準扣除，也可以填寫學生貸款利息、退休帳戶等扣除額，但千萬不要填標準扣除本身的額度。

4. 預扣稅豁免(withholding exemption)

和以前一樣，如果你過去一年不必繳納聯邦所得稅、在新一年也不需繳納聯邦所得稅（即2020年的預計收入低於相應的標準預扣額），就可以申請預扣稅豁免。但新W-4表不再有專門的地方來申請豁免，納稅人可以把這寫在4(c)一項下方的空白處。

5. 善用國稅局工具

國稅局網站上有一個預扣稅預測計算器，可以幫助我們算出較為精確的應預扣額，如果你在收入情況上預計有任何變化，比如有分紅、投資收入、兼職收入等等，都應該使用這個工具重新算一下自己的應預扣稅額：
www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator


文章來源：美國中文網