美國參議院通過稅改，對個人和美國未來的影響
流覽次數：3856    添加時間:2017/12/5    來源:美國華人 美國房地產投資與諮詢

經過幾個小時的馬拉松式的“連續審議(vote-a-rama)”，於12月2日淩晨1點50分，美國參議院以黨派劃線投票（除共和黨參議員Bob Corker一人之外），以51:49票的結果通過了稅改法案。保守派稱這是立足中產階級利益、會給美國帶來經濟繁榮的跨時代稅法改革，自由派則覺得該法案討論時間倉促、以給富人和大公司大幅度減稅為主要特徵，並有將美國推向更大的國債重負的危機。



Bob Corker投反對票的理由是，根據國會稅務委員會的計算，即使經濟按期望的得到穩定增長，該稅改也將在10年內給美國增加1兆億的國債。作為反擴大國債的鷹派，他反對該稅改。參議院版本的稅法被改到了最後一分鐘，主要改動有：



稅改名稱：“減稅與就業法案”（Tax Cuts and Jobs Act）
投票結果：法案以51票贊成，49票反對，通過！
預計實施時間：2017年12月（其中房屋貸款利率稅收減免改革，已經在11月2日開始實施，詳情見後文）

川普說：這是今年給所有美國人的聖誕大禮！要平均給每個美國家庭每年省稅1182美元！

這將是31年來國會首次修改稅法。整體稅改法案是慷慨地為企業減稅，對家庭和個人溫和減稅。

該法案將把企業所得稅從35%降低到20%，允許企業主從企業收入中扣減20%。

該法案將把已婚夫婦的標準抵減額從1.2萬美元提高到2.4萬美元。但對個人的減稅條款將於2026年到期，而公司減稅將成為永久性的。

美國最新稅改方案細則

1、稅率等級：變簡了！
稅改前：個人所得稅率從七級：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35%以及最高的39.6%。
稅改後：個人所得稅也簡化成3個等級：12%、25%、35%。富裕階層的39.6%稅率將保持不變。

2、個人免稅額（Personal Exemption）：取消了！
稅改前：每一個納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。
稅改後：取消納稅人的$4050的個人免稅額的減免額度。

▼舉個例子▼

一個三口之家，夫妻共同工作，有一個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同樣的方式以此類推即可。如果孩子的年紀小於17歲的話，還會有1600元的稅務減免優惠，還要再另外算進去。

一個四口之家，夫妻共同工作，有兩個孩子的。取消個人稅務豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來除了多出來這部分（16200美元）需要多交稅，不但稅務負擔增加，還會因此升級到下一個高稅率級別。

3、標準扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！
稅改前：單身人士的標準扣除額$6,350，夫妻所得報稅的標準扣除額從$12,700
稅改後：單身人士的標準扣除額是$12,000，夫妻所得報稅的標準扣除額是$24,000

稅改後，這些群體將完全不用交稅：
年收入$12000以下的單身
年收入$24000以下家庭

【稅改前/現行】個人所得稅應稅額計算公式：
應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個人免稅額personal exemption

【稅改後】個人所得稅應稅額計算公式：
應稅收入taxable income =調整後毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍）

（美國稅務知識科普：每個報稅人都有基本免稅收入，超過這個額度才開始徵稅。在美國有2類免稅收入（1）標準扣除額（2）遞減扣除額：適用于高收入人群。報稅這選擇其一，據國稅局統計，美國2/3的人使用第一種方式。）

4、單身居民個人所得稅稅率：大部分降了！


5、夫妻共同報稅個人所得稅稅率：大部分降了！


稅改後：各類型家庭減稅情況

（圖片來源：Tax Foudation）

年收入3萬、單身報稅、無孩：減稅$188
年收入4萬8、家庭報稅、無孩：減稅$19
年收入5萬2千、單身報稅、2孩：減稅$895
年收入8萬5千、家庭報稅、2孩：減稅$1072
年收入16萬5千、家庭報稅、2孩：減稅$1373
年收入32萬5千、家庭報稅、2孩：減稅$6410
年收入200萬、家庭報稅、2孩：減稅$35118
年收入100萬、家庭報稅、2孩：減稅$59130（個人和公司合併報稅20萬）

6、兒童稅收抵免額：漲了！
稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1,000
稅改後：17歲以下兒童的稅收抵免$1,600，提議將提供每個家庭$300的稅收優惠。 （眾院版，參院版是每名兒童減免$2000稅收）

7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！
稅改前：原先只要帶息貸款在100萬美金以下的個人，都能享受稅收減免。
稅改後：把享受貸款稅收額度上限降為50萬美元。
（注意：是指貸款超過50萬美金，不是房價50萬，並且只針對新貸款，不是針對已有貸款，加州11月2日開始實行）

8、州稅/地方稅稅收減免：取消了！
稅改前：州稅/地方稅稅收減免
稅改後：取消州稅/地方稅稅收減免

9、縮減稅收抵免項目：取消大部分！
稅改前：稅收抵免項目繁多。
稅改後：取消了對醫療開支、領養費用、學生貸款利息等稅收扣除項目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈稅稅收抵免。

10、替代性最低稅ATM：取消！
稅改前：為避免過度避稅，允許的抵扣很少，禁止個人免稅額和州稅減免同行。
稅改後：取消替代性最低稅。

替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透過對設定這些福利的限制，適用於具有高收入的納稅人，這項舉措將會影響到近500萬美國人！

11、遺產稅：取消！
稅改前：財產超過549萬美元的個人和1100萬美元的夫妻將被徵收40%的遺產稅。在新的稅改方案下，財產分別在1098萬美元和2200萬美元以下的個人和夫妻不需繳納遺產稅。
稅改後：預計2024年會完全廢止，預計川普家族終將保住百億美元的家產。

12、美國企業稅收：大幅下降！
稅改前：企業稅率目前是35%
稅改後：永久削減公司稅，大降至20%

13、海外企業稅收：大幅增加！
稅改前：美國企業在海外盈收轉入美國時，必須繳納35%的稅。
稅改後：對美國企業海外獲利，最低徵稅10%，並將企業獲利回流美國現金等價物的稅率設定為12%，並將非流動性投資的稅率設置為5%。阻止企業就業、總部、研發流向海外。


文章來源：美國華人   美國房地產投資與諮詢