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尤律師談信託 | 明石觀察
流覽次數:1659    添加時間:2016/7/18    來源:美國明石

信託在美國的法律系統中已經擁有了長久的歷史。 美國人普遍使用信託來做遺產規劃,資產隱私與保護,以及稅務規劃。 信託擁有超過25種不同種類的可撤銷和不可撤銷信託。每一個州都有不同的信託法規,請務必與美國當地信託律師諮詢相應的法規。

您可以把信託想像成一個盒子。您可以把部分或者全部的資產置於其中。這個盒子有不同的使用者和使用規則。創造信託盒子的人稱為授予人或設立人。負責監管的人稱為信託人或信託保護人。接受資產贈與的稱為收益人。

可撤銷信託是一個您在世的時候可以任意增加或減少資產的盒子。通常情況下,您是一個可撤銷信託的設立人和最初的受託人。此時,您尚未將資產進行最後分配規劃。您只是將資產放入信託盒子中,並通過受託人的身份間接的掌控這些資產。當您還在世的時候,可撤銷信託不用在設立額外的聯邦稅號。因為您仍然可以間接的掌控所有信託資產,所以沒有資產保護或稅務規劃的好處。

可撤銷信託可以讓您避免遺囑認證。遺囑認證是一個法院流程。該流程將把過世者的資產凍結至少6到9個月以確保所有債權人與家屬都收到訃聞通知,並且有機會申請獲得過世者的一部分資產。受託人過世的消息和所擁有的資產皆會公諸於世。 通過可撤銷信託,您將資產放入信託中,不再屬於個人名下,可以有效和隱秘的分配您的資產並且避免遺產認證。

不可撤銷信託是您決定把資產置於一個密封的盒子。您是設立人,並設立協力廠商擔任受託人。在此您已經完成贈與,很難再更改或者取回您的資產。不可撤銷信託一旦設立完成就會擁有獨立的聯邦稅號。但是不可撤銷信託擁有資產保護和稅務規劃的好處。不可撤銷信託可提供您與子女資產的保護,因為(1)您身為贈與者已將資產贈與他人。(2)您的子女身為收益人只具備有限的決策權,不能完全掌控信託資產來償還債務。

透過不可撤銷信託,富裕家庭可以利用不同的方式來達到避稅的目的。您可以使用不可撤銷信託結合慈善捐贈來獲得稅務減免。您可透過不可撤銷信託將資產出售或贈與子女的同時,設立固定的年金收入給自己。無論那種方式,目的都是為了將這些資產與其未來升值部分轉移出您的個人遺產。您還可以將資產以贈與的方式放入不可撤銷的朝代信託,您的後代子孫不用交遺產稅就可以接手信託資產。

將資產以贈與的方式放入不可撤銷信託需要詳細的規劃。在2016年,每位美國居民和美國公民每年可贈與$14,000給某一位受贈人,而不必繳納贈與稅。舉例來說,一位贈與人每年都可以贈與$70,000給五位不同的人,而不必交納贈與稅。如果贈與多過年度贈與免稅額度,就需使用部分或全部贈與人終生遺產稅額(2016年個人終生遺產免稅額是545萬美金),並需要申報贈與稅。

非美國居民及公民的外國人則可無限贈與其資產。這對遺產規劃是一個強大的工具與機會,外國人如果將資產以贈與的方式放入美國設立的不可撤銷朝代信託中,這些資產就會受到資產保護的好處,將來也不會引發遺產稅。如此,如果您同時結合信託與正確的美國人壽保險類型(約有20種不同的保險類型),還可以將信託資產增值3到4倍。當然這些保險理賠金在美國也是免交個人所得稅。

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作者:
尤信硯 來源:美國明石

關於作者
尤信硯TonyYu律師是DSG財稅法顧問事務所的首席執行官。這是一家位於洛杉磯,致力於為有意來美投資或移民的中國家庭提供財富規劃的顧問公司。尤信硯律師同時也是DSG財產信託律師事務所的負責人,獨家為DSG人壽保險客戶提供信託法律服務。尤先生不但是信託律師,會計師,也是理財規劃師(CFP),保險規劃師(CPCU)。尤先生曾任職于洛杉磯遺囑認證法庭,也曾在美國最大的信託律師事務所Holland & Knight擔任信託律師。

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