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美國遺囑信託相關問答及操作指南(三)
流覽次數:902    添加時間:2018/8/29    來源:Frank Tsang臧煜卓

28. 什麼是遺囑爭論(Will Contest)
遺囑爭論是有利害關係的人對遺囑提出質疑、由法院來確定遺囑的有效性的程序

29. 什麼是配偶的選擇份額(Spousal Elective Share)

配偶有權主張死者遺產的一個法定的份額(statutory share),通常會是死者遺產的1/3到1/2。如果死者有遺囑的話,其生存配偶可以選擇死者遺囑提供的份額或者法定的份額。

30. 什麼是遺產稅(Estate Tax)
遺產稅是對一個人死時擁有的財產價值所徵收的稅務,主要是聯邦遺產稅,有的州也徵收州遺產稅。

31. 什麼是贈與稅(Gift Tax)
贈與稅是對一個人生前送出的財產所徵收的稅務。

32. 什麼是轉移稅(Transfer Tax)
轉移稅是聯邦遺產稅和贈與稅的結合。無論財產是在一個人的生前轉移(贈與稅)或者是在一個人死亡時擁有(遺產稅),適用一個單一的免稅額度。

33. 什麼是統一抵稅額(Unified Credit)
統一抵稅額是扣除或者減少稅務的一個數額,既適用於贈與稅也適用於遺產稅。

34. 什麼是(無限制的)配偶扣除額(Unlimited Marital Deduction)
按照聯邦法律,如果一個人的配偶是美國公民,那麼他/她把任何數目的財產轉移給配偶都是不負擔聯邦的贈與稅和遺產稅的。

35. 什麼是每年的免稅額(Annual Exclusion)
在聯邦的稅務法律之下,2018年每個人一年都可以對每個受贈人做出$15,000的贈與,而不用付贈與稅,並且也不會影響這個人的統一抵稅額。

36. 什麼是贈與分割(Gift Splitting)
如果你或者你的配偶對第三人做出了一項贈與,那麼該項贈與可以被認為是由你做出一半贈與,而由你的配偶做出另一半贈與。這稱為贈與分割。你們兩個人必須同意分割該項贈與。如果你們同意,那麼你們各自為自己的那部分贈與適用每年的免稅額。

37. 什麼是遞增基數(Stepped-up Basis)

在財產被出售時用以確定利潤或者損失的一個數值,是從稅務上講的。如果某人繼承的財產是自死者獲得之後增了值的財產,那麼新所有者的課稅基數就遞增為死者死亡時該財產的市價了。遞增基數意味著在這個財產最後被賣掉時,應稅的增值變少了。

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完全遺囑手冊
遺產認證與遺囑爭論概述
個人生前信託指南
共有生前信託指南
AB生前信託指南

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《美國個人生前信託概述》
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作者:Frank Tsang臧煜卓
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