QTIP信託(QTIP trust)
流覽次數：6168 添加時間:2005/6/18 來源:Jenny Lv
HTML clipboard我們先看一個例子：史密斯原本計畫把大部分財產留給唯一的女兒，但是不幸的是，還沒有做出計畫的時候就去世了。他的妻子凱麗後來再婚了。令人驚奇的是凱麗死的時候竟然沒有剩下什麼財產可供分配了，原來凱麗的現任丈夫把財產都給了他和他前妻的孩子。這一定是史密斯所不願意看到。
再如，邁克以前曾經結過一次婚，生有一子吉姆，他希望在死後可以為他現在的妻子蘇姍提供一些利益，又希望能把財產轉給吉姆。該怎樣實現這個願望呢？
在離婚和再婚現象很普遍的美國，要避免產生史密斯那樣的結果，或者要實現邁克的願望，都可以採用QTIP信託，也就是附帶可終止權益的財產信託(qualified
terminal interest property trusts)。
什麼是QTIP信託：
Q托TIP信是已婚夫婦的一種信託，允許設立人的生存配偶在生前從信託財產受益，而信託財產在生存配偶死亡後，最終轉給信託設立人所指定的受益人。
QTIP信託是在你死後設立的。你可以通過遺囑或者信託聲明設立一個這樣的信託，在文件中把一些財產(超過遺產稅免稅額的財產)為配偶利益放到信託裏，為受託人提供一系列的指示，清楚說明在配偶死後誰將獲得信託財產或者從信託財產受益。生存配偶可以獲取該信託財產的所有收益(比如股票的股息、債券的利息等)。
從稅務上考慮，在生存配偶生前，是由他/她(並且只能是由他/她)獲得所有的收益，而不能是設立人的子女，因為這樣才可以適用配偶扣除額(marital
deduction)――即配偶之間可以無限制地轉讓財產而無須繳稅(受讓配偶須是美國公民)。在QTIP信託的情況下，雖然最終是由設立人的子女獲得了信託財產，但是還可以適用配偶扣除額。在生存配偶死後，剩餘的信託財產作為生存配偶的遺產將是應稅的。因此，QTIP信託可以使信託設立人的遺產稅延遲到生存配偶死亡時再支付。
QTIP信託的好處：
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可以讓你實現對自己財產的持續控制，即便是在你死後。
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把超過遺產稅免稅額的任何財產放到QTIP信託裏，可以使你死時免付遺產稅，延遲到生存配偶死亡時再支付。還可能會有贈與稅和隔代轉移稅等其他的稅務好處。
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在你以前結過婚的情況下，可以確保你希望的人(你前婚中的子女)在你的配偶死後從該信託財產受益。生存配偶b不能阻礙他們繼承或減少其份額。
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在考慮到你死後配偶可能會再婚的情況下，通過QTIP信託，既可以使生存配偶得到很好的照顧，又可以指定最終的受益人(你的子女)，防止財產被你所謂的“外人”所拿走。
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QTIP信託在生存配偶可能缺乏投資或者財務經驗的情況下也是一個有效的計畫工具。
需要注意的問題：
1、如果你的配偶還很年輕，甚至和你的子女年齡相差不大，那麼就要慎重考慮使用QTIP信託了。因為你的子女在生存配偶死亡後才能得到財產，這樣的話，你的子女就需要等待很多年才能得到財產了，甚至會等不到。
你可能需要考慮其他的策略：
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把你的遺產數額予以分割，一部分留給你的配偶，一部分留給你的孩子。
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利用不可撤銷的人壽保險信託(Irrevocable Life insurance Trust--ILIT)，有效地為你的孩子提供一個繼承份額。
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為你的配偶購買養老金(annuity)，而把剩餘的財產留給你的孩子。
2、一些人認為聯邦遺產稅將要取消，就沒有必要再計畫他們的遺產了，好像遺產計畫就只是為了節省遺產稅。誠然，很多遺產計畫都可能會節省遺產稅，但是也會為家庭成員提供保護。即使沒有遺產稅了，很多計畫方法還是仍然有效、有用的，因為它們可以有助於為遺產所有者達成非節稅的家庭幸福的目的。
每一個遺產計畫策略都可能會導致不同的遺產稅結果，但是單單一個稅務不應該成為你做決定時的唯一考慮因素。
3、因為有很多複雜的規則，如果你想設立一個QTIP信託，應該諮詢一個法律和稅務方面的專家，USLawChina也可以為您提供這樣的服務。
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