遺產稅和贈與稅(Estate Tax&Gift Tax)
流覽次數：8603    添加時間:2005/4/18    來源:Jenny Lv

一、什麼是遺產稅和贈與稅

遺產稅(estate tax)是對一個人死時擁有的財產所徵收的稅務，主要是聯邦遺產稅，有的州也徵收州遺產稅。贈與稅(gift tax)是對一個人贈與的財產所徵收的稅務。

並不是每個人都需要支付遺產稅，遺產價值不超過當年的免稅額的人就無須支付遺產稅。贈與稅也是如此，如果一生中所贈與財產的價值不超過某個特定的數額(免稅額)，也無須支付。2001年，國會通過了逐步廢除聯邦遺產稅的立法。但是國會並沒有廢除聯邦贈與稅，只是降低了最高稅率。遺產稅和贈與稅的免稅額和最高稅率如下表所示：

 年份　   遺產稅免稅額　　贈與稅免稅額　最高遺產稅和贈與稅稅率

2005     $1,500,000       $1,000,000 　　  47%

2006     $2,000,000       $1,000,000 　　  46%

2007     $2,000,000       $1,000,000 　　  45%

2008     $2,000,000       $1,000,000 　　  45%

2009     $3.500,000       $1,000,000 　　  45%

2010     遺產稅被廢除     $1,000,000   最高個人所得稅稅率(只有贈與稅)

在2011年，除非國會投票延長廢除遺產稅的期限，否則遺產稅還會徵收。

免稅的其他情形：

1.        如果你的配偶是美國公民，那麼你留給他/她的所有財產或者對他/她做出的任何數額的贈與，都是完全免稅的。(如果你的配偶不是美國公民，你可以做出$101,000的贈與而無須支付贈與稅。)

2.        你可以每年向每位受贈人贈與$11,000，而無須支付贈與稅。

3.        你為他人支付的學費或醫療費，以及留給或贈給免稅慈善機構(tax-exempt charity)的財產，都無須支付遺產稅或贈與稅。

二、怎樣避免這些稅務

1.        充分利用法定的免稅條款。每年向每位受贈人贈與$11,000，或者把財產送給配偶，或者為他人支付學費或醫療費，或者把財產送給慈善機構，不僅這些贈與都是免稅的，而且還可以減少了你的遺產總額，從而可能會避免或者降低遺產稅。

2.        設立生前信託(living trust)。

3.        設立AB信託(AB trust)。夫妻以信託形式將財產留給子女，而賦予生存配偶在生前的使用權。比起把財產全部留給配偶，此方法使後死的那個配偶的應稅遺產數額減半。

4.        設立QTIP信託。這把夫妻繳納遺產稅的時間延長至後死的那個配偶去世時。

5.        設立人壽保險信託，把人壽保險收益排除在遺產之外。