特殊需求信託（Special Needs Trusts）簡介
流覽次數：5418    添加時間:2006/2/18    來源:Jenny Lv

特殊需求信託，有時也稱為“補充需求信託”（supplemental needs trust），使您可以指定一个受托人，在你去世后为你的残障（disabled）子女的利益持有财产。特殊需求信托可以为残障人提供所需，而不会使之失去从政府计划（比如社会安全和医疗补助（Medicaid））获得福利的资格。

政府福利的要求

要符合领取社会安全部门的社会安全补助金（Supplemental Security Income，SSI）的资格，残障的成年人不能拥有超过$2,000的资产（汽车和房子除外）。SSI平均每个月大约$400，必须花费在衣、食、住方面。

如果符合SSI的资格，使得残障人有资格获取粮票（food stamps）和医疗补助（可以支付医疗费用、疗养院护理和心理健康服务的费用）。符合医疗补助的资格，还可以使残障人有资格获得很多当地的公共服务。

因为这些福利可以大大增强残障人士照顾自己的能力，所以你不希望给你的残障子女一些财产而使之丧失获得这些福利的资格。

遗赠财产给其他的家庭成员

把一定数额的金钱留给你的残障子女的兄弟姐妹或其他近亲属，条件是这笔钱要花费在这个残障子女身上，这虽然看似一个好方法，但是结果通常会适得其反：

1、这笔钱可能会成为那个亲属的法院判决或离婚财产分割的牺牲品，或者在其破产程序中丢失；

2、该亲属为残障人士的利益使用这笔钱，这在法律上并没有强制力；

3、得到这笔钱的亲属纳税的税率可能要比残障子女或信托高；

4、假如这个亲属先于残障子女去世，那么这笔钱将由他/她的继承人获得。

特殊需求信托避免了上述问题，而且不会影响家庭关系。每月的SSI福利可以花费在衣、食、住方面。特殊需求信托里的钱就可以用于一些额外花费，比如：夏令营、旅行机票、电子游戏、维生素和装饰品等，使你的残障子女的生活更加丰富多彩。

特殊需求信托里的钱还可以用于最后的葬礼和埋葬的花费。

选择受托人

为你的残障子女而设立的特殊需求信托的受托人可以是：

◆    与你的子女亲密的可靠的家庭成员。

◆    银行或其他金融机构，他们将因管理该信托而获取信托资产的一个百分比。

◆    一个“暂记账户信托”（pooled account trust）管理人（通常是一个财务专家），可以在你的子女去世后把剩余的财产转给其他残障人。

◆    一个委员会（committee），由一个财务计划制定人（financial planner）和一个或多个家庭成员一起工作。

◆    家庭的一个朋友，比如与该子女亲密的特殊需求教师，或者你家庭的牧师。

特殊需求信托的语言

特殊需求信托文件要有效，必须：

1、            名称应该是“（你的子女的名字）的不可撤销的特殊需求信托”（irrevocable special needs trust f/b/o your child’s name）。

2、            应该有使你的残障子女不可能要求分配信托资金的语言。

3、            应赋予受托人在其认为适当的时候花费信托资产的完全的裁量权。

4、            要写清楚这个信托不是一个基本的生活维持信托（support trust），这笔钱只能是用于为你的子女提供其他方面的补充利益。

5、            应说明这个信托的管理方式不会影响到获得政府补助的资格。

为特殊需求信托注入资金

为特殊需求信托注入资金，可以通过亲属和朋友的遗嘱或直接对该信托做出赠与，而不是赠给你的残障子女。很多特殊需求信托是通过“生存者权利”或者“后亡人”的人寿保险单（“survivorship” or “second-to-die” life insurance policies）来注入资金的，这种保险单包含了父母双方，在其中的后亡一方去世后予以支付。