美國人壽保險信託之簡介
流覽次數：8412 添加時間:2012/8/31 來源:Sally Nie

當您制定自己的遺產計畫時，有沒有考慮過人壽保險單(Life Insurance Policy)會如何影響您的計畫呢？要知道，保單所帶來的死亡恤金(Death Benefits)(即保險理賠金(Proceeds))可能會使您的遺產價值有超過512萬的遺產稅免稅額。一旦您的遺產超過法定的免稅額，您的繼承人就需要向政府支付遺產稅。這樣的話，您的繼承人就沒辦法得到您的全部遺產，而是要交一部分財產給美國政府。怎樣節減或者避免由此產生的遺產稅呢？USLawChina建議設立一個不可撤銷的人壽保險信託(Life Insurance Trust)。那麼什麽是人壽保險信託呢，怎樣設立人壽保險呢，它的優勢在哪裡，又可能會存在哪些弊端呢？下面USLawChina將為您一一解答。

什麼是人壽保險信託
人壽保險信託是指擁有您的一份或者多份人壽保險單的信託。該信託將為您支付保險費(Premiums)使保險有效，在您去世時收取死亡恤金，並按照信託條款進行分配。由人壽保險信託擁有您的保單，可以將保險理賠金從您的應稅遺產中分離出來，從而達到減少遺產稅的目的。

人壽保險信託的設立
設立一個人壽保險信託並使其在您生前持續運作，包括四個步驟：

1、起草信託文件。因為這類信託比較複雜，所以最好找一個遺產計畫領域的專業律師來完成。
2、將保單放入信託。您可以將一份現有的人壽保險單放入信託中，或者由您的受託人為您申請一份新的人壽保險單。
3、為信託注入資金。將第一年的保險費作為贈與贈給該信託，這樣受託人就能支付每一年的保險費了。
4、每年做出贈與。每年在保險費最後應付期限的至少30天之前對信託做出贈與。您可以利用美國法律規定的每人每年可以向每個受益人做出13,000美元贈與的免贈與稅額，通過贈與的方式繳納保險費，同時可以達到免稅的效果。

設立人壽保險信託應注意的問題

1、您可以在設立信託時制定信託條款，但設立之後不能再改變您的主意了。
2、將現有的保單放入不可撤銷人壽保險信託，這種轉移被視為一種應稅贈與。如果您的統一抵稅額(Unified Credit Amount)還沒有用盡的話，就可以在此適用，這樣就沒有應納稅務了。如果該保單是定期的(Term Insurance Policy)，該贈與的價值也就是當年的保險費。如果該保單是終身的(Permanent Policy)，該贈與價值就是轉移時的現金價值。
3、如果您使用新的保單的話，您應當先設立一個信託，用第一年的保險費為信託注入資金(Fund the Trust)，然後讓受託人來申請保險。

人壽保險信託的利弊
跟減少遺產稅的其他遺產計畫方式一樣，人壽保險信託也是有利有弊的：

利：
● 保單理賠金不計入您的遺產，因而可以節減遺產稅。
● 由於信託無須進行遺產認證，信託條款可保持秘密狀態，可以保護您的隱私。
● 感到不滿的受益人很難對信託提出質疑。
● 如果您已婚，保險理賠金也不屬於您配偶的財產。但您可以在信託條款中規定在您的配偶生前把收入付給他/她，又或者允許受託人補充您配偶的收入以維持其生活或解決意外開支等。
● 信託還解決了子女擁有您的保險的有關問題，因為未成年子女是不能擁有保單的。

弊：
● 人壽保險信託是不可撤銷的。此信託一旦設立，並注入了資金，您就不能將保單取回了。您所能做的只有停止做出保險費贈與，使該保險失效。您也不能更改保單受益人――只有受託人才有那個權利，而您是不能作為自己的人壽保險信託的受託人的。
● 您不能夠再將保單作為借款抵押。如果信託允許您將保單作為借款抵押的話，在考慮遺產稅時，您將被視為該保單的所有者，因而理賠金也就有可能要交納遺產稅。
● 您不能將現有的保單轉入信託，除非在這之後您活了3年以上。若您在將保單轉入信託後的三年內去世的話，保險理賠金仍被視為您的遺產的一部分。
● 保險費的支付可能會用盡您的遺產稅免稅額。要使得保單持續有效，您(或某人)必須持續支付保險費。如果您每年向信託轉入一筆現金以支付保險費的話，每一次轉移都算是一個應稅贈與。
● 您必須尋找或雇請受託人。您自己不能作為人壽保險信託的受託人，這意味著您將不得不尋找或雇請一個第三方作為受託人。

儘管人壽保險信託存在以上弊端，但很比起人壽保險信託的優勢來講，這些弊端都是可以接受的。而且如果能夠由專業人士的操作，很多弊端是可以避免的。在前面的文章《外國人在美國置產，應瞭解的遺產稅風險》中已經提過，USLawChina已經與美國資深的理財專家合作，他們對人壽保險信託有著豐富的經驗，因此如果有需要做人壽保險信託的讀者可以直接與USLawChina聯繫。我們會竭盡全力為您量身制定最合適的人壽保險信託計劃。

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