適格家庭關係證明書
流覽次數：40681    添加時間:2005/6/10    來源:Helen Xu

婚姻存续（Duration of Marriage）期间，合格的养老金（Pension）和利润分享计划（Profit Sharing Plans）所积累的财产利益通常是夫妻双方所拥有的最为可观的财产之一，但一旦夫妻离异，他们的养老金就可能需要进行分配。自1984年起，联邦养老金法就规定了特定程序，从而使家庭法庭（Family Court）可以在夫妻离婚或法定分居（Legal Separation）时对他们的养老金计划（Pension Plan）进行分配。

虽然规制离婚时养老金计划分配的法规非常明确，但还是要严格按照现行法律规定来进行分配，以避免出现计划不合格或仅由退休计划参与一方配偶承担税务负担的问题。

适格家庭关系证明书（Qualified Domestic Relations Orders，即QDRO）

无论是根据单独的法院命令，还是根据经法院认可的财产处理协议（Property Settlement Agreement），联邦养老金法准许合格的养老金计划应遵照各州法院的家庭关系证明书来对养老金计划进行分配。但是，该证明必须满足特定的要求才符合适格家庭关系证明书（简称QDRO）的要求。

一般来说，家庭关系证明书通常用来规定子女抚养费（Child Support）或配偶赡养费（Spousal Support）的支付，或用来分配离婚时的婚姻财产（Marital Property）。适格家庭关系证明书（QDRO）是授予或认可候补受款人（Alternate Payee）获取本应支付给计划参与人的全部或部分退休金的法定文件。候补受款人通常是计划参与人的配偶或前配偶（FormerSpouse），也可能是其子女或其他被赡养人。

养老金计划应该制定合理的书面程序来确定家庭关系证明书是否适格，以及如何对养老计划的分配进行管理。而且，这些程序必须能够及时、有效、且符合成本效益地确定适格家庭关系证明书（QDRO），并符合《雇员退休收入保障法案》（Employee Retirement Income Security Act，简称ERISA）所规定的计划管理人的受托责任（Fiduciary Duties）。

适格家庭关系证明书（QDRO）的有效确定

养老金计划管理人有责任确定家庭关系证明书是否适格，但其没有义务评估适格家庭关系证明书的公正性，因此，计划管理人只需确保家庭关系证明书满足有效的适格家庭关系证明书（QDRO）的法定要求即可。

作为有效的适格家庭关系证明书（QDRO），该证明书必须送交计划管理人审核，并明确表明下列信息：

●         ●  家庭关系证明书中应包含计划参与人和所有候补受款人的姓名及其最近的邮寄地址（Mail Address）；

●         ●该养老计划中应当支付给候补受款人的退休金数额或百分比（或确定该数额或百分比的方式）；

●  养老金的支付次数或该家庭关系证明书的适用期间；

●  与该家庭关系证明书相关的每个养老计划的名称。

但如果家庭关系证明书中包含下列任一情况，那么其将不符合适格要求：

●  要求养老计划为候补受款人提供该计划中没有规定的其它类型或形式的利益；

●  要求在计划中规定增加的利益（Increased Benefits）；

●  要求计划支付已经根据效力在先的适格家庭关系证明书（QDRO）支付给另一候补受款人的利益。

计划管理人对于适格家庭关系证明书的职责

在大多数情况下，雇主便是退休计划管理人。如果是在公司，那么雇主可能是作为公司实体的计划管理人；而如果是在商业机构（Business Structure），那么可能是作为合伙的计划管理人，同时，计划管理人还可能是由雇主指派的个人或委员会。

计划管理人应将接收到家庭关系证明书的信息及时通知给计划参与人和候补受款人（Alternate Payee），并向他们提供一份如何根据退休计划确定家庭关系证明书是否适格的书面程序副本。

在审核阶段，计划管理人必须单独计算应该支付给候补受款人的退休金数额，并且要防止将退休金通过计划参与人贷款（Loans）、应急撤资（Hardship Withdrawals）、或雇员撤回存款（Withdrawal of Employee Contributions）等方式错误地支付给计划参与人。

在收到家庭关系证明书后的一定合理期限内，计划管理人有责任就该家庭关系证明书是否适格进行审核并作出声明，但其没有义务对适格家庭关系证明书的公正性进行审核。计划管理人必须把该家庭关系证明书是否适格等信息通知计划参与人和候补受款人。如果确定家庭关系证明不适格，那么计划管理人必须向计划参与人和候补受款人说明以下信息：

●  该家庭关系证明书不适格的理由；

●  此结论在退休计划条款内的依据；

●  所适用时间限制的解释；

●使该家庭关系证明书适格必须具备的附加信息或修改的描述，并解说此必要性存在的理由。

实际上，计划管理人通常会联系退休金和/或法律顾问，以确定法庭下达的家庭关系证明书是否适格，并在满足适格家庭关系证明书（QDRO）的程序性通知要求及其执行要求方面获得他们的协助。