美國留學生稅務須知
流覽次數：5509    添加時間:2012/6/18    來源:陳婕律師

每年的這個時候是屬於高考和中考的季節，面臨國內學子的，還有一個漫長的等待期，而選擇遠赴大洋彼岸美國的學子們大多數已經收到了學校的通知。這些即將出國留學的學生們，面對的不僅是學業上的問題，還要和美國的稅務問題打交道。美國的稅務制度相當複雜，而在美國的留學生的稅務問題也是因人而異。在此，USLawChina簡述美國留學生需要知道的幾種稅費，希望能夠幫助留學生瞭解美國適用於留學生的稅費制度。

美國國稅局(IRS)是負責徵收聯邦個人所得稅的政府機構。只要在該稅務年(tax year，每年的1月1日至12月31日)內停留美國，所有的F簽證持有人和J-1簽證持有人即使沒有美國境內的收入也需要繳納個人所得稅。未能依法納稅將給留學生帶來嚴重後果。

你或你的家屬如果以F簽證或J簽證入境美國，將被視為非居民(nonresident)納稅人；此後在美停留的五年內，都要以非居民身份繳稅。

你如果有美國境內的收入，必須提交美國聯邦1040個人所得稅單或8843個人資料表格。同時，你還需要繳納州內個人所得稅。

你如果沒有美國境內的收入，作為非居民納稅人，必須提交美國聯邦8843個人資料表格。由銀行存款獲得的利息不屬於個人收入。

無論F-1、J-1學生是否有美國境內的收入，其配偶都必須提交8843個人資料表格。

留學生獲得獎學金(非學費減免的部分)後，需要繳納14%的金額。留學生如果獲得助教或研究獎學金，需要按照獎學金的金額繳納稅費。

目前，來自50多個國家和地區的留學生可以在美國享受免除部分或全部個人所得稅的待遇。要瞭解你的國家是否屬於這些國家之內以及稅務協議將對你產生怎樣的影響，參見美國國稅局901號出版物。

要記住，向國稅局繳納年度個人所得稅的時間不能遲於次年4月15日。

留學生還要注意以下內容：

1) 社會安全稅(Social Security tax)：

在某些情況下，留學生需要根據已經在美停留的時間長度來繳納社會安全稅，但是，在教育機構工作的學生可以免交這部分收入的社會安全稅。通常，F-1和J-1學生在前5年以非居民身份停留美國的時間內都會被免除這項稅務。

2) 社會安全號碼(Social Security Numbers):

對留學生而言，社會安全號碼只發放給有資格在美工作並向社會安全局(Social Security Administration)辦公室提交申請的學生。如果你需要申請社會安全號碼，請先與學校國際學生顧問聯繫。向國際學生顧問出示你的護照和I-20表格或DS-2019表格以及I-94卡，以便國際學生顧問為你寫信證明你的資格，並給你相關提示。

3) 個人納稅人識別號碼(Individual Taxpayer Identification Number，ITIN):

要向美國及美國各州繳納個人所得稅，除社會安全號碼以外，留學生還要有個人納稅人識別號碼。但留學生如果只提交8843個人資料表格，則不需要個人納稅人識別號碼。如果你或你的隨行家屬不能獲得社會安全號碼，就必須申請個人納稅人識別號碼。如果你以前未經申請就獲得了個人納稅人識別號碼，則這個號碼將會作廢。你必須在提交稅費表格之前申請一個永久性的個人納稅人識別號碼。

USLawChina在此，祝願所有即將赴美以及在美奮鬥的莘莘學子們，學有所成！如果遇到稅務問題，可以聯繫我們。