放棄綠卡等於美國納稅義務終止了嗎？
流覽次數：11    添加時間:2026/11/4    來源:USLawChina美國法律聯營網

對綠卡持有者來說，如果在過去15年中持有綠卡長達8年 (按稅務年度計算)，並且符合“適用棄國者”(Covered Expatriate)的定義，則需要與美國公民放棄國籍一樣，繳納棄籍稅(Expatriate Tax)。

USLawChina之前介紹過I-407表格的用途，I-407 放棄美國綠卡申請本文將為大家解讀“適用棄國者”如何認定以及綠卡如何辦理終止納稅義務的手續。

一、放棄綠卡不等於終止納稅義務

按照美國稅法規定，移民法上永久居留權的喪失(如自動放棄綠卡或綠卡被動失效)，並不等同於美國納稅義務的終止。若綠卡持有人沒有按照美國法律規定完成終止納稅的手續，僅擅自停止了繳稅，美國政府可以拒絕其以後入境或對其仍在美國境內的資產申請稅務強制執行。

二、"適用棄國者"的認定條件

符合以下條件之一者將屬於“適用棄國者”：

• 淨資產達到超過200萬美元(包括其在某些信託中可以享受的權益)

• 過去5年年平均淨所得稅超過通脹調整後門檻（2025年棄籍為206,000美元，2026年棄籍為211,000美元）

• 或無法通過8854表格證明自己在過去5年已經根據法律要求申報了所有應納稅額

三、棄籍稅如何計算？

被認定為“適用棄國者”後，美國國稅局（IRS）將視同你在棄籍前一天按公允市場價值出售全球資產，即“視同出售”（Mark-to-Market）機制。

視同出售免稅額：2026年為910,000美元（2025年為890,000美元，按年通脹調整）。

該免稅額一次性適用於全球資產的淨未實現收益總額，並非按每項資產分別適用。全球資產按棄籍前一日公允市場價值減除成本基礎後，得出淨收益；淨收益中相當於棄籍年度免稅額的部分免征，超出部分按以下稅率納稅：

• 持有超過一年的資產：長期資本利得稅率，高收入者實際邊際稅率最高23.8%（20%聯邦長期資本利得稅 + 3.8%淨投資所得稅）；

• 持有不超過一年的資產：普通所得稅率，最高可達37%。

淨資產的認定範圍：包括全球範圍內的房產、股票、信託權益、退休帳戶等全部資產，按棄籍日公允價值計算。

📢 需單獨注意：遞延薪酬、指定稅收遞延退休帳戶、非授予人信託等，不適用上述視同出售的免稅額計算，而按各自獨立規則處理。

四、持有綠卡不足8年的規劃空間

對於持有綠卡不足8年的人來說，顯而易見的解決方式是在第8個稅務年度之前放棄綠卡，從而無須被認定為"適用棄國者"（但仍需正常申報最後一年的所得稅）。

需特別注意：有些人認為綠卡的有效期是10年，不用去管它，到時間自然會失效。這樣的做法存在重大風險：

1. 一方面，會讓持卡人因持有綠卡超過8年而滿足"長期居民"的時間條件，從而有可能被認定為"適用棄國者"；

2. 另一方面，即便在綠卡10年有效期屆滿之後，只要不提交正式聲明放棄綠卡的I-407表格，其全球收入依然會被美國稅務局徵稅；

3. 即便持有一張無法讓其再進入美國的無效綠卡，銀行帳戶或者離岸信託資產資訊都可能因為FATCA（海外帳戶稅收合規法案） 的實施被金融機構彙報給美國當局。

上述情況的困境是：已經不能自由出入美國，還要把全球的收入都向美國交稅。而即便現在正式去提交放棄綠卡的表格，又因為可能滿足"適用棄國者"的條件而需要繳納一筆不菲的棄籍稅。

‼️ 2026年重要新規：贈與與遺贈稅（Form 708）

2026年1月，美國國稅局正式發佈了Form 708（從適用棄國者處收到贈與和遺贈的美國所得稅申報表） ，用於申報和繳納《美國國內稅收法典》第2801條規定的稅款。

核心規定：適用棄國者向美國公民或居民贈與或遺贈財產時，接收方（而非贈與方）可能需要繳納40% 的轉讓稅。

2026年年度贈與免稅額為19,000美元——即每位受贈人每年收到的贈與金額在19,000美元以內的部分可免於申報和繳稅，超出部分則可能面臨40%的稅率。

這一新規意味著：即使你在棄籍後不再有美國納稅義務，但你向美國公民或居民（包括配偶、子女、親友）的贈與或遺贈，接收方仍然可能承擔高額稅負。因此，棄籍前對財產傳承的規劃尤為重要。

如果您有放棄綠卡的計畫，針對自身家庭財產情況有實際問題，USLawChina建議您在決定放棄綠卡前，應該深思熟慮，最好能得到有關的法律咨

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