首頁 >> 新聞論文 >>
律師介紹
attorney join in

在美國的投資收入到底需不需要報稅?
流覽次數:5491    添加時間:2017/7/13    來源:美國明石



美國稅法非常複雜,通常情況下,在美的投資收入都需要面臨納稅的問題,而每年報稅季,投資人往往是無所適從。其實只需要明確幾個概念和原則,就可以清晰地明確在報稅中常見的應該做和應該避免的事情。

判斷標準

問題一:不管是外籍非居民還是外籍居民,美國的投資有收入都需納稅?
請大家先瞭解一個名詞,外籍居民(Resident Alien)。外籍居民通常指的是已獲得臨時綠卡的新移民投資人;或者未獲得綠卡但是在美居住滿足“多數居住天” 原則的投資人。

請注意:即使沒有取得合法身份,但是只要在美居住滿足”多數居住天”原則,都是外籍居民

“多數天原則”是如果投資人當年之內住滿31天以上,他就要去推算前兩年的天數。來看一個2016年當年的例子,這個人在美國呆了60天,所以根據公式折算出來三年的居住天數總額超過183天了。那麼他就滿足了“多數天原則”,屬於外籍居民。



很多投資人在國內既未取得美國身份,又不滿足“多數居住天”原則,這類的投資人都屬於外籍非居民(Non-Resident Alien)

需要明確的是,不論是外籍居民,還是外籍非居民,通常情況下,他們在美投資的收入都需要納稅。外籍居民和外籍非居民的區別在於納稅標準不一樣,投資人需要提前區分自己是外籍居民還是外籍非居民,有助於進一步明確報稅的原則和具體要求。

“外籍非居民”常見問題

問題二:我是外籍非居民,應該怎麼報稅?
很多投資人都面臨同一種情況:在國內等待排期,不滿足“多數居住天”原則。這類的投資人都屬於外籍非居民。他們只有在美國的收入才需要納稅。

美國收入包括:固定性的收入,例如股息、利息、房租、或版稅;另外一類是與美國貿易和商業有關聯的收入。

值得注意的是,很多投資人提前在美購買了房產,作為房主有穩定的租金收入。而租金是一個很特別的例子,它屬於固定收入,所以要交30%的稅。其實,投資人可以將這筆收入轉成與美國貿易和商業有關聯的收入,這樣就可以抵減很多費用。再加上折舊費用,幾乎就沒有所得了,然後還可以享受累進稅率的優待。

問題三:美國政府怎麼確保外籍非居民納稅?
美國政府通過預扣稅的制度收取外籍非居民的稅。大部分EB-5投資項目的收益應該已經預扣稅款,投資人無需在國內自行申報繳稅。根據投資類型的不同,投資人需要提前跟投資
項目方確認,是否採用預扣稅機制,是否需要自行報稅。

需要強調的是,外籍非居民的美國投資收入需要納稅,可是有兩點是例外的,一個是銀行利息收益無需繳稅,另一個是外國人借錢給美國人或者美國公司,票據的形態如果寫成Portfolio Note所產生的利息也無需繳稅。這就是是簡稱的PIE。

“外籍居民”常見問題

問題四:我是外籍居民,應該怎麼報稅?
已獲得臨時綠卡或滿足“多數居住天”的投資人都屬於外籍居民,這類人群全球收入都需要報稅。

美國雖然全球徵稅,可是聯邦有兩大稅務減免政策。第一類是外國所得稅抵扣,就是如果在中國的所得扣過稅,中國的稅可以拿來美國當抵減;另外一個是外國勞務收入減免,新移民拿到綠卡後如果決定回中國去工作,他的收入如果小於$101,300,就完全免稅。

個人所得稅包括聯邦稅和州稅。聯邦稅是全國性的,州稅是看投資人居住在哪一州,各地稅率和政策各不相同。譬如說,加州不承認以上提到的兩個的稅務減免政策;紐約州認可十萬塊的免稅額,但是不認可外國所得稅抵減。

問題五:成為外籍居民後,什麼類型海外資產需要申報?申報就一定需要納稅嗎?
在美國兩大法律控制海外資產申報。第一個是“肥爸”FBAR海外銀行和金融帳戶申報;第二個是“肥咖”FATCA海外資產申報。FBAR法律已經實行很久,它是要避免美國有錢人到海外開帳戶而不向美國政府報所得。它的申報門檻很低,只要海外全部帳戶超過一萬美金,就要把全部戶頭向財政部申報。需要申報的類型包括:銀行帳戶、投資帳戶、股票帳戶,還有人壽保險的現金價值等等。稅法很簡單,可是處罰很嚴厲,包括民事和刑事上的責任,罰金至少1萬美金。

美國強制執行FBAR條款之後,第一年就幫美國政府帶回將近5到6億美金的稅收。所以在2010年,美國政府又推出FATCA海外資產申報條款。FATCA讓美國政府有權力去跟其他國家訂合約,要求其他國家向美國政府申報美國人的海外資產的情況。FATCA的申報門檻和FBAR不太一樣。FATCA的表是往財政部下麵的稅務局呈送的。需要申報的資產類型除了FBAR的金融帳戶之外,還包括公司股份價值和票據等等。

FBAR和FATCA不用申報的資產是:房地產、黃金、藝術品或現金。FBAR或FATCA只是要求申報資產的價值,不是要你報稅。

總結:提前規劃很重要

由於美國推展FATCA條款的成功性,幫美國政府目前為止帶進數十億的稅收,所以很多國家都跟著效仿。他們要確保全球各個國家的人民的資料交換能夠電腦化、透明化。歐洲有他們的儲蓄指令(RevisedEU Savings Directive),經合組織(OECD)也出了《共同申報原則》,就是所謂的CRS。在2016年剛推出的時候,已經有101個國家加入CRS,中國是一個大國。美國沒有加入CRS是因為美國已經有FATCA。FATCA和CRS有不同的地方,但都是確保稅務資訊透明化的方法。因此,稅務方面一定要提前規劃,遵守法律法規。


文章來源:美國明石


明石管理為中國投資人家庭財富的保值增值提供更多選擇,實現財富升級夢想。請閱讀相關文章《PIE讓中國投資人在美國的收益100%免稅!》


如果您有興趣,提交問卷表後,http://www.uslawchina.cn/ad_sunstone_suoqu.asp#menu,美國金融管理公司會派專人與您聯繫。


關於明石管理公司

明石管理(Sunstone Management, Inc)是位於美國加州長灘(Long Beach)的私募基金管理機構,明石及其全資子公司Elite Advisors LLC是在SEC美國證券交易委員會正式註冊登記的投資顧問公司。明石管理的投資業務主要針對中國和美國的大型銀行、信託,基金等金融機構以及高淨值投資人。

明石專線:+1-562-449-0139 (中/英文)
電子郵件:contact@sunstoneinvestment.com
地址:1 World Trade Center, Suite #1130, Long Beach, CA 90831
官方網站:www.sunstoneinvestment.com

點擊排行
關閉 在線客服 USLawChina微信
掃一掃 諮詢更便利
跨國 搬家 遷廠 貨運